هر سال با نزدیک شدن به موعد ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی، بسیاری از شرکت‌ها با چالش‌هایی مانند اختلاف موجودی انبار، محاسبه نادرست ذخیره مالیات یا نقص در اسناد مواجه می‌شوند. نتیجه؟ برگشت اظهارنامه یا جریمه‌های سنگین.
خبر خوب این است که با یک روش سیستمی و استفاده از چک‌لیست ۱۲ مرحله‌ای کنترل اظهارنامه، می‌توان این مشکلات را پیش از ارسال شناسایی و اصلاح کرد.
در این مقاله، هم پیش‌نیازهای اصلی تهیه اظهارنامه را بررسی می‌کنیم و هم یک چک‌لیست دقیق ۱۲ مرحله‌ای ارائه می‌دهیم که خطاها را به حداقل می‌رساند.
۱. تطبیق تراز آزمایشی با گزارش موجودی انبار
از سیستم مالی، گزارش موجودی پایان دوره را استخراج و با مجموع ارزش انبار را با ردیف مربوط در تراز تطبیق دهید. اختلاف بیش از ۰٫۵٪ باید بررسی و اصلاح شود.
۲. کنترل بهای تمام‌شده مقابل تراز
جدول بهای تمام‌شده را با حساب‌های مرتبط تطبیق دهید. هزینه‌های مستقیم و سربار را دسته‌بندی و کنترل کنید.
۳. بررسی حساب‌های شناور
حساب‌های شناور را استخراج کرده و مطابقت‌های معوق را بسته و اصلاح کنید.
۴. محاسبه دقیق ذخیره مالیات
با استفاده از جداول اظهارنامه، ذخیره مالیات را بر اساس درآمد مشمول و کسورات قانونی محاسبه و بازبینی نمایید.
۵. تهیه گزارشات کنترلی پیش از بستن حساب‌ها
سه گزارش کلیدی تهیه کنید: تراز آزمایشی، گزارش انبار و گزارش بهای تمام‌شده و اختلاف‌ها را ثبت و پیگیری کنید.
۶. شناسایی و تکمیل اسناد ناقص
اسناد بدون شماره یا تاریخ را شناسایی و اصلاح کنید.
۷. تطبیق فاکتورها با ثبت‌های هزینه‌ای
نمونه‌گیری تصادفی از فاکتورهای خرید برای اطمینان از صحت اطلاعات.
۸. کنترل معین‌ها و تفصیلی‌ها
بررسی همخوانی کدینگ حساب‌ها با ساختار سازمانی.
۹. محاسبه معوقات و بدهی‌های مالیاتی
سوابق پرداخت مالیات را بررسی و ذخیره احتمالی بدهی‌ها را ثبت کنید.
۱۰. تهیه بک‌آپ داده‌ها و ثبت تغییرات
قبل از بستن حساب‌ها، پشتیبان‌گیری کامل انجام دهید و تغییرات را مستند کنید.
۱۱. مرور بخشنامه‌ها و قوانین جدید
به‌روزرسانی هفتگی یا روزانه‌ی قوانین، بر اساس آخرین بخشنامه‌های مالیاتی.
۱۲. تهیه گزارش نهایی و تایید مدیران
اظهارنامه نهایی را آماده کرده و توسط مدیر مالی و حسابدار ارشد بررسی نمایید.
روش‌های دستی معمولاً خطاهای انسانی را پنهان می‌کنند. روش سیستمی یعنی:
شرکت در وبینار عملی رایورز
زمان: سه‌شنبه ۴ شهریور ۱۴۰۴ – ساعت ۱۴ تا ۱۷
مدرسین: دکتر حسین احتشام‌مهر و آقای محدث
در این وبینار، پیاده‌سازی عملی چک‌لیست ۱۲ مرحله‌ای، گزارش‌سازی و نکات طلایی برای تکمیل اظهارنامه عملکرد به‌صورت کاربردی آموزش داده می‌شود.
